| 435.1.a |
1. Instytucje ujawniają swoje cele i strategie w zakresie zarządzania ryzykiem oddzielnie dla każdej kategorii ryzyka, w tym rodzaje ryzyka, o których mowa w niniejszym tytule. Ujawnione informacje dotyczą:
a) strategii i procesów zarządzania tymi rodzajami ryzyka; |
3,6,7,8,9
9 Roczny Raport
VIII Sprawozdanie Zarządu |
| 435.1.b |
b) struktury i organizacji odpowiedniej funkcji zarządzania ryzykiem, w tym informacji na temat jej uprawnień i statutu, lub innych odpowiednich rozwiązań w tym względzie; |
39 Roczny Raport
VIII Sprawozdanie Zarządu |
| 435.1.c |
c) zakresu i charakteru systemów raportowania i pomiaru ryzyka; |
39 Roczny Raport
VIII Sprawozdanie Zarządu |
| 435.1.d |
d) strategii w zakresie zabezpieczenia i ograniczenia ryzyka, a także strategii i procesów monitorowania stałej skuteczności instrumentów zabezpieczających i czynników łagodzących ryzyko; |
11.4
Roczny Raport
VIII Sprawozdanie Zarządu |
| 435.1.e |
e) zatwierdzonego przez organ zarządzający oświadczenia na temat adekwatności ustaleń dotyczących zarządzania ryzykiem w instytucji, dającego pewność, że stosowane systemy zarządzania ryzykiem są odpowiednie z punktu widzenia profilu i strategii instytucji; |
13 |
| 435.1.f |
f) zatwierdzonego przez organ zarządzający zwięzłego oświadczenia na temat ryzyka, w którym pokrótce omówiono ogólny profil ryzyka instytucji związany ze strategią działalności. Przedmiotowe oświadczenie zawiera kluczowe wskaźniki i dane liczbowe, zapewniające zewnętrznym zainteresowanym stronom całościowy obraz zarządzania ryzykiem przez instytucję, w tym interakcji między profilem ryzyka instytucji a tolerancją na ryzyko określoną przez organ zarządzający. |
39 Roczny Raport
VIII Sprawozdanie Zarządu |
| 435.2.a |
2. W odniesieniu do zasad zarządzania instytucje ujawniają następujące informacje wraz z regularnymi, przynajmniej corocznymi aktualizacjami:
a) liczbę stanowisk dyrektorskich zajmowanych przez członków organu zarządzającego |
3 |
| 435.2.b |
b) politykę rekrutacji dotyczącą wyboru członków organu zarządzającego oraz rzeczywistego stanu ich wiedzy, umiejętności i wiedzy specjalistycznej; |
12
IX Sprawozdanie Zarządu
III Raport Niefinansowy |
| 435.2.c |
c) strategię w zakresie zróżnicowania w odniesieniu do wyboru członków organu zarządzającego, jego celów i wszelkich odpowiednich zadań określonych w tej polityce oraz zakresu, w jakim te cele i zadania zostały zrealizowane; |
12IX Sprawozdanie Zarządu
III Raport Niefinansowy |
| 435.2.d |
d) utworzenie (bądź nie) przez instytucję oddzielnego komitetu ds. ryzyka oraz liczby posiedzeń komitetu, które się odbyły; |
3 |
| 435.2.e |
e) opis przepływu informacji na temat ryzyka kierowanych do organu zarządzającego. |
3 |
| 436.a-b |
Instytucje ujawniają następujące informacje dotyczące zakresu stosowania wymogów niniejszego rozporządzenia zgodnie z dyrektywą 2013/36/UE:
a) nazwę instytucji, do której mają zastosowanie wymogi niniejszego rozporządzenia;
b) zarys różnic w zakresie konsolidacji do celów rachunkowości i regulacji ostrożnościowych wraz z krótkim opisem odnośnych podmiotów i wyjaśnieniem, czy:
- są one w pełni skonsolidowane;
- są skonsolidowane metodą proporcjonalną;
- pomniejszają fundusze własne;
- nie są skonsolidowane
|
4 |
| 436.c |
c) wszelkie istniejące obecnie lub przewidywane istotne przeszkody praktyczne lub prawne dla szybkiego transferu funduszy własnych lub spłaty zobowiązań przez jednostkę dominującą i jej jednostki zależne; |
4 |
| 436.d |
d) kwotę łączną, o którą rzeczywiste fundusze własne są mniejsze od wymaganego minimum we wszystkich jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją, oraz nazwę lub nazwy takich jednostek zależnych; |
4 |
| 436.e |
e) w stosownych przypadkach okoliczności stosowania przepisów określonych w art. 7 i 9. |
4 |
| 437.1.a |
1. W odniesieniu do funduszy własnych instytucja ujawnia następujące informacje:
a) pełne uzgodnienie pozycji kapitału podstawowego Tier I, pozycji dodatkowych Tier I, pozycji Tier II, jak również filtrów i odliczeń stosowanych na mocy przepisów art. 32- 35, 36, 56, 66 oraz 79 w odniesieniu do funduszy własnych instytucji oraz bilansu w zbadanym sprawozdaniu finansowym instytucji; |
4 |
| 437.1.b |
b) opis głównych cech instrumentów w kapitale podstawowym Tier I i instrumentów dodatkowych w Tier I oraz instrumentów w kapitale Tier II emitowanych przez instytucję; |
4
Załącznik 1 |
| 437.1.c |
c) pełne warunki dotyczące wszystkich instrumentów w kapitale podstawowym Tier I, instrumentów dodatkowych w Tier I oraz instrumentów w kapitale Tier II; |
4
Załącznik 1 |
| 437.1.d |
d) oddzielne informacje na temat charakteru i kwot następujących pozycji:
- każdego filtru ostrożnościowego stosowanego zgodnie z art. 32-35;
- każdego odliczenia dokonanego zgodnie z art. 36, 56 oraz 66;
- pozycji nieodliczonych zgodnie z art. 47, 48, 56, 66 oraz 79;
|
4
Załącznik 1 |
| 437.1.e |
e) opis wszystkich ograniczeń zastosowanych do obliczania funduszy własnych zgodnie z niniejszym rozporządzeniem oraz instrumentów, filtrów ostrożnościowych i odliczeń, do których te ograniczenia mają zastosowanie; |
4 |
| 437.1.f |
f) w przypadku, gdy instytucje ujawniają współczynniki kapitałowe obliczone z wykorzystaniem elementów funduszy własnych ustalonych na podstawie innej niż podstawa określona w niniejszym rozporządzeniu – kompleksowe wyjaśnienie podstawy służącej do obliczania tych współczynników kapitałowych. |
Nie dotyczy |
| 438.a |
Instytucje ujawniają następujące informacje dotyczące przestrzegania przez instytucję wymogów określonych w art. 92 niniejszego rozporządzenia oraz w art. 73 dyrektywy 2013/36/UE:
a) skrótowy opis metody stosowanej przez instytucję do oceny adekwatności jej kapitału wewnętrznego w celu wsparcia bieżących i przyszłych działań; |
5.2
9 Roczny Raport
VIII Sprawozdanie Zarządu |
| 438.b |
b) na wniosek odpowiedniego właściwego organu – rezultaty stosowanego przez instytucję wewnętrznego procesu oceny adekwatności kapitałowej, w tym skład dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych określonych na podstawie procesu przeglądu nadzorczego, o których mowa w art. 104 ust. 1 lit. a) dyrektywy 2013/36/UE; |
2 |
| 438.c |
c) w przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 2 – 8 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla każdej kategorii ekspozycji określonej w art. 112; |
5.1 |
| 438.d |
d) w przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 3 – 8 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla każdej kategorii ekspozycji określonej w art. 147. W przypadku kategorii ekspozycji detalicznych wymóg ten stosuje się do każdej kategorii ekspozycji, którym odpowiadają różne rodzaje korelacji wymienione w art. 154 ust. 1-4. W przypadku kategorii ekspozycji kapitałowych wymóg ten ma zastosowanie się do:
- każdej metody ustanowionej w art. 155;
- ekspozycji z tytułu instrumentów będących przedmiotem obrotu giełdowego, ekspozycji w niepublicznych instrumentach kapitałowych w wystarczająco zróżnicowanych portfelach oraz innych ekspozycji;
- ekspozycji podlegających nadzorczemu okresowi przejściowemu pod względem wymogów w zakresie funduszy własnych;
- ekspozycji podlegających przepisom przewidującym zasadę praw nabytych pod względem wymogów w zakresie funduszy własnych;
|
5.1 |
| 438.e |
e) wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) i c); |
5.1 |
| 438.f |
f) wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł III rozdziały 2, 3 i 4 oraz ujawnione oddzielnie. |
5.1 |
| 439.a |
Instytucje ujawniają następujące informacje dotyczące ich ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta, o którym mowa w części trzeciej, tytuł II, rozdział 6:
a) omówienie metod stosowanych do przypisywania kapitału wewnętrznego i limitów kredytowych do ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta; |
6.2 |
| 439.b |
b) omówienie strategii ustanawiania zabezpieczenia i ustalania rezerw kredytowych; |
6.2 |
| 439.c |
c) omówienie zasad dotyczących ekspozycji na ryzyko niekorzystnej korelacji; |
6.2 |
| 439.d |
d) omówienie wpływu wartości zabezpieczenia, jakie musiałaby zapewnić instytucja przy obniżeniu oceny jej wiarygodności kredytowej; |
6.2 |
| 439.e |
e) dodatnią godziwą wartość brutto umów, korzyści wynikające z kompensowania, skompensowaną bieżącą ekspozycję kredytową, ustanowione zabezpieczenie oraz wartość netto ekspozycji kredytowej z tytułu instrumentów pochodnych. Wartość netto ekspozycji kredytowej z tytułu instrumentów pochodnych stanowi ekspozycję kredytową z tytułu transakcji na instrumentach pochodnych po uwzględnieniu korzyści z obowiązujących prawnie umów o kompensowaniu zobowiązań i umów o zabezpieczenie; |
6.2
3,8 Roczny Raport Nota 18e, 23 Roczny Raport |
| 439.f |
f) środki służące obliczaniu wartości ekspozycji według metod określonych części trzeciej, tytuł II, rozdział 6,sekcje 3-6, w zależności od tego, która z metod ma w danym przypadku zastosowanie; |
6.2 |
| 439.g |
g) wartość referencyjną kredytowych instrumentów pochodnych pełniących funkcję zabezpieczenia oraz rozkład bieżącej ekspozycji kredytowej według typów ekspozycji kredytowej; |
6.2 |
| 439.h |
h) kwoty referencyjne kredytowych transakcji pochodnych, podzielonych na takie, które służą celom związanym z własnym portfelem kredytowym instytucji, oraz takie, które wykorzystuje się przy działalności pośredniczącej, w tym rozkład stosowanych kredytowych produktów pochodnych, w dalszym podziale według ochrony nabytej i sprzedanej w ramach każdej grupy produktów; |
6.2 |
| 439.i |
i) oszacowanie współczynnika α pod warunkiem uzyskania przez instytucję stosownej zezwolenia właściwych organów. |
6.2 |
| 440.1.a |
1. Instytucja ujawnia następujące informacje dotyczące przestrzegania przez nią wymogu w zakresie bufora antycyklicznego, o którym mowa w tytule VII rozdział 4 dyrektywy 2013/36/UE:
a) rozkład geograficzny ekspozycji kredytowych instytucji mający znaczenie dla obliczania jej bufora antycyklicznego |
2 |
| 440.1.b |
b) kwota właściwego dla instytucji bufora antycyklicznego. |
2 |
| 441 |
1. Instytucje określone jako globalne instytucje o znaczeniu systemowym zgodnie z art. 131 dyrektywy 2013/36/UE rokrocznie ujawniają wartości wskaźników stosowanych do określenia wyniku instytucji zgodnie z metodą określania, o której mowa w tym artykule. |
Nie dotyczy |
| 442.a |
Instytucje ujawniają następujące informacje dotyczące ekspozycji instytucji na ryzyko kredytowe i ryzyko rozmycia:
a) stosowane w rachunkowości definicje pozycji przeterminowanych i o utraconej jakości; |
6.3
8,9 Roczny Raport |
| 442.b |
b) opis strategii przyjętych w celu określenia korekt z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego; |
6.3
7,8 Roczny Raport |
| 442.c |
c) całkowitą kwotę ekspozycji po rozliczeniu równoważących się transakcji i bez uwzględnienia skutków ograniczenia ryzyka kredytowego, a także średnią kwotę ekspozycji w danym okresie z podziałem na różne kategorie ekspozycji; |
6 |
| 442.d |
d) rozkład geograficzny ekspozycji w podziale na obszary ważne pod względem istotnych kategorii ekspozycji wraz z dodatkowymi szczegółowymi podziałami w stosownych przypadkach; |
6 |
| 442.e |
e) rozkład ekspozycji w zależności od branży lub typu kontrahenta z podziałem na kategorie ekspozycji, w tym określenie ekspozycji wobec MŚP, wraz z dodatkowymi szczegółowymi podziałami w stosownych przypadkach; |
6 |
| 442.f |
f) zestawienie rezydualnych terminów zapadalności dla wszystkich ekspozycji z podziałem na kategorie ekspozycji wraz z dodatkowymi szczegółowymi podziałami w stosownych przypadkach; |
6
Roczny Raport nota 21i |
| 442.g |
g) w podziale na istotne branże lub typy kontrahenta – kwotę:
- ekspozycji o utraconej wartości i ekspozycji przeterminowanych, przedstawione oddzielnie;
- korekt z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego;
- narzutów związanych z korektami z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego w danym okresie sprawozdawczym
|
6.3
VIII.3 Raport Zarządu |
| 442.h |
h) kwotę ekspozycji o utraconej wartości i ekspozycji przeterminowanych, podane oddzielnie, z podziałem na ważne obszary geograficzne, w tym w miarę możliwości kwoty korekty o szczególne i ogólne ryzyko kredytowe związane z każdym obszarem geograficznym; |
6.3 |
| 442.i |
i) uzgodnienie zmian korekty o szczególne i ogólne ryzyko kredytowe dla ekspozycji o utraconej wartości, przedstawione oddzielnie. Informacje te obejmują:
- opis rodzaju korekty o szczególne i ogólne ryzyko kredytowe;
- salda początkowe;
- kwoty wpisane w ciężar korekt o ryzyko kredytowe w danym okresie sprawozdawczym;
- kwoty odpisane lub rozwiązane z tytułu szacowanych możliwych strat na ekspozycjach w danym okresie sprawozdawczym, wszystkie inne korekty, w tym korekty wynikające z różnic kursowych, połączeń przedsiębiorstw, przejęć i zbyć jednostek zależnych oraz transfery między korektami o ryzyko kredytowe;
- salda końcowe.
|
6.3 |
| 443 |
Aktywa wolne od obciążeń |
6.5 |
| 444.a |
W odniesieniu do instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 2 dla każdej kategorii ekspozycji określonej w art. 112 ujawnia się następujące informacje:
a) nazwy wyznaczonych ECAI i agencji kredytów eksportowych oraz przyczyny ewentualnych zmian; |
6.4 |
| 444.b |
b) kategorie ekspozycji, do których stosuje się poszczególne ECAI lub agencje kredytów eksportowych; |
6.4 |
| 444.c |
c) opis procesu stosowanego do przenoszenia oceny kredytowej emitenta i oceny kredytowej emisji do pozycji nieuwzględnionych w portfelu handlowym; |
6.4 |
| 444.d |
d) przyporządkowanie ratingu zewnętrznego każdej z wyznaczonych ECAI lub agencji kredytów eksportowych do stopni jakości kredytowej określonych w części trzeciej tytuł II rozdział 2, uwzględniając fakt, iż ujawnienie tych informacji nie jest konieczne, jeśli instytucja stosuje standardowy system przyporządkowywania ocen, opublikowany przez EUNB; |
6.4 |
| 444.e |
e) wartości ekspozycji oraz wartości ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego związane z każdym stopniem jakości kredytowej określonym w części trzeciej tytuł II rozdział 2, a także kwoty pomniejszające fundusze własne. |
6.4 |
| 445 |
Instytucje obliczające swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z przepisami art. 92 ust. 3 lit. b) i c) ujawniają te wymogi oddzielnie dla każdego rodzaju ryzyka, o którym mowa w tych przepisach. Ponadto ujawniają one oddzielnie wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu szczególnego ryzyka stopy procentowej związanego z pozycjami sekurytyzacyjnymi. |
8
9.4 Roczny Raport |
| 446 |
Instytucje ujawniają metody oceny wymogów w zakresie funduszy własnych dla ryzyka operacyjnego, do których kwalifikuje się dana instytucja; opis metod określonych w art. 312 ust. 2, jeśli są stosowane przez instytucję, w tym omówienie ważnych czynników wewnętrznych i zewnętrznych uwzględnionych w metodzie pomiaru tej instytucji, zaś w przypadku częściowego stosowania – zakres i zasięg poszczególnych zastosowanych metod. |
9 |
| 447.a |
W odniesieniu do ekspozycji w papierach kapitałowych nieuwzględnionych w portfelu handlowym instytucje ujawniają następujące informacje:
a) zróżnicowanie między ekspozycjami pod względem ich celów, w tym w zakresie zysków kapitałowych oraz celów strategicznych, a także przegląd stosowanych technik rachunkowości oraz metod wyceny, w tym zasadnicze założenia i praktyki mające wpływ na wycenę oraz wszystkie znaczące zmiany tych praktyk; |
8 |
| 447.b |
b) wartość księgową, wartość godziwą oraz – w przypadku ekspozycji z tytułu instrumentów będących przedmiotem obrotu giełdowego – porównanie z ceną rynkową, jeśli zasadniczo różni się ona od wartości godziwej; |
8 |
| 447.c |
c) rodzaje, charakter oraz kwoty ekspozycji z tytułu instrumentów będących przedmiotem obrotu giełdowego, ekspozycji w niepublicznych papierach kapitałowych w wystarczająco zdywersyfikowanych portfelach oraz innych ekspozycji; |
8 |
| 447.d |
d) zrealizowane zyski lub straty z tytułu sprzedaży i likwidacji w danym okresie w ujęciu skumulowanym; oraz |
8 |
| 447.e |
e) całkowitą wartość niezrealizowanych zysków lub strat, łączne niezrealizowane zyski lub straty z aktualizacji wyceny oraz wszelkie takie kwoty ujęte w funduszach własnych podstawowych lub dodatkowych. |
8 |
| 448.a |
W przypadku ekspozycji na ryzyko stopy procentowej przypisane pozycjom nieuwzględnionym w portfelu handlowym instytucje ujawniają następujące informacje:
a) charakter ryzyka stopy procentowej i zasadnicze założenia (w tym założenia dotyczące przedterminowej spłaty kredytów i zachowania depozytów o nieustalonym terminie wymagalności) oraz częstotliwość pomiarów ryzyka stopy procentowej; |
8
9.4 Roczny Raport |
| 448.b |
b) wahania w zakresie zysku, wartości gospodarczej lub innego stosownego wskaźnika używanego przez kierownictwo instytucji do oceny skutków szokowych wzrostów lub spadków stóp procentowych zgodnie z metodą pomiaru ryzyka stopy procentowej stosowaną przez kierownictwo instytucji, z podziałem na poszczególne waluty. |
8
9.4 Roczny Raport |
| 449 |
Instytucje obliczające kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 5 lub wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 337 lub 338 ujawniają w stosownych przypadkach następujące informacje oddzielnie dla portfela handlowego i niehandlowego [sekurytyzacja]: |
6.1 |
| 450.a |
1. W odniesieniu do polityki i praktyk instytucji w zakresie wynagrodzeń dla kategorii pracowników, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka, instytucje ujawniają co najmniej następujące informacje:
a) informacje dotyczące procesu decyzyjnego stosowanego przy ustalaniu polityki w zakresie wynagrodzeń, a także liczbę posiedzeń organizowanych w danym roku obrachunkowym przez organ zarządzający pełniący nadzór nad wynagrodzeniami, w tym – w stosownych przypadkach – informacje na temat składu i zakresu zadań komisji ds. wynagrodzeń, konsultanta zewnętrznego, z którego usług skorzystano przy ustalaniu polityki w zakresie wynagrodzeń, oraz roli odpowiednich zainteresowanych stron; |
12
VIII.3 Sprawozdanie Zarządu
III.2.2 Raport Niefinansowy |
| 450.b |
b) informacje na temat powiązania między wynagrodzeniem a wynikami; |
12 |
| 450.c |
c) najważniejsze informacje na temat cech charakterystycznych systemu wynagrodzeń, w tym informacje na temat kryteriów stosowanych przy pomiarze wyników i korekcie o ryzyko, polityki odraczania płatności i kryteriów nabywania uprawnień; |
12 |
| 450.d |
d) stosunek stałych składników wynagrodzenia do składników zmiennych, ustalony zgodnie z art. 94 ust. 1 lit. g) dyrektywy36/2013; |
12 |
| 450.e |
e) informacje na temat kryteriów dotyczących osiąganych wyników, stanowiących podstawę uprawnień do akcji, opcji na akcje lub zmiennych elementów wynagrodzenia; |
12 |
| 450.f |
f) główne parametry oraz uzasadnienie wszelkiego rodzaju systemu elementów zmiennych i wszelkich innych świadczeń niepieniężnych; |
12 |
| 450.g |
g) zagregowane informacje ilościowe dotyczące wynagrodzenia, z podziałem na obszary działalności przedsiębiorstwa; |
12 |
| 450.h |
h) zagregowane informacje ilościowe na temat wynagrodzeń, z podziałem na kadrę kierowniczą wyższego szczebla i pracowników, których działania mają istotny wpływ na profil ryzyka instytucji, zawierające następujące dane:
- wysokość wynagrodzeń za dany rok obrachunkowy z podziałem na wynagrodzenie stałe i zmienne oraz liczba osób je otrzymujących;
- wysokość i forma wynagrodzenia zmiennego z podziałem na świadczenia pieniężne, akcje i instrumenty związane z akcjami oraz inne typy;
- wysokość wynagrodzenia z odroczoną wypłatą z podziałem na części już przysługujące i jeszcze nieprzysługujące;
- wysokość wynagrodzenia z odroczoną wypłatą przyznana w danym roku obrachunkowym, wypłacona i zmniejszona w ramach korekty o wyniki;
- płatności związane z przyjęciem do pracy i z odprawą w danym roku obrachunkowym oraz liczba beneficjentów takich płatności;
- kwoty płatności związanych z odprawą dokonane w danym roku obrachunkowym, liczba beneficjentów takich płatności oraz wysokość najwyższej takiej płatności na rzecz jednej osoby;
|
12 |
| 450.i |
i) liczba osób, które otrzymały wynagrodzenie w wysokości co najmniej 1 mln EUR w danym roku obrachunkowym: dla wynagrodzeń w przedziale między 1 mln EUR a 5 mln EUR – w podziale na przedziały wynagrodzeń o wielkości 500 000 EUR, a dla wynagrodzeń wyższych niż 5 mln EUR – w podziale na przedziały wynagrodzeń o wielkości 1 mln EUR; |
12 |
| 451.a |
1. Instytucje ujawniają następujące informacje na temat swojego wskaźnika dźwigni obliczonego zgodnie z art. 429, oraz zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej:
a) wskaźnik dźwigni oraz sposób, w jaki instytucja zastosowała art. 499 ust. 2 i 3; |
10 |
| 451.b |
b) podział miary ekspozycji całkowitej, jak również uzgodnienie miary ekspozycji całkowitej ze stosownymi informacjami ujawnianymi w publikowanych sprawozdaniach finansowych; |
10 |
| 451.c |
c) w stosownych przypadkach kwota wyłączonych pozycji powierniczych zgodnie z art. 429 ust. 11; |
10 |
| 451.d |
d) opis procedur stosowanych w celu zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej; |
10 |
| 451.e |
e) opis czynników, które miały wpływ na wskaźnik dźwigni w okresie, którego dotyczy ujawniony wskaźnik dźwigni. |
10 |
| 452.a |
Instytucje obliczające kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody IRB ujawniają następujące informacje:
a) zezwolenie właściwego organu na stosowanie tej metody lub zmianę metody już stosowanej; |
11.1 |
| 452.b |
b) wyjaśnienie i przegląd: |
|
| 452.b |
i. struktury systemów ratingu wewnętrznego oraz powiązań między ratingami wewnętrznymi i zewnętrznymi; |
11.2 |
| 452.b |
ii. stosowania oszacowań wewnętrznych do innych celów niż obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 3; |
11.3 |
| 452.b |
iii. procesu zarządzania ograniczeniem ryzyka kredytowego oraz uznawania technik ograniczenia ryzyka kredytowego; |
11.4 |
| 452.b |
iv. mechanizmów kontroli systemów ratingowych (w tym opis stopnia ich niezależności i zakresów odpowiedzialności) oraz przeglądu systemów ratingowych; |
11.5 |
| 452.c |
c) opis procesu ratingów wewnętrznych dostarczany oddzielnie dla następujących kategorii ekspozycji: |
11.2 |
| 452.c |
i. rządy centralne i banki centralne; |
11.2 |
| 452.c |
ii. instytucje; |
11.2 |
| 452.c |
iii. przedsiębiorstwa, w tym MŚP, kredytowanie specjalistyczne i nabyte należności korporacyjne; |
11.2 |
| 452.c |
iv. ekspozycje detaliczne dla każdej kategorii ekspozycji, którym odpowiadają różne rodzaje korelacji wymienione w art. 154 ust. 1-4; |
11.2 |
| 452.c |
v. papiery kapitałowe; |
11.2 |
| 452.d |
d) wartości ekspozycji w odniesieniu do każdej kategorii ekspozycji określonych w art. 147. Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych, instytucji i przedsiębiorstw w przypadkach, w których do obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem instytucje stosują własne oszacowania wartości LGD lub współczynniki konwersji, ujawnia się oddzielnie od ekspozycji, w odniesieniu do których instytucje nie stosują takich oszacowań; |
11.2 |
| 452.e |
e) w celu umożliwienia miarodajnego zróżnicowania ryzyka kredytowego w odniesieniu do każdej kategorii ekspozycji (rządy centralne i banki centralne, instytucje, przedsiębiorstwa i papiery kapitałowe) oraz w odniesieniu do wystarczającej liczby klas jakości dłużników (w tym dłużników, którzy nie wykonali zobowiązania) instytucje ujawniają następujące informacje: |
11.2 |
| 452.e |
i. ekspozycję całkowitą, w tym w odniesieniu do kategorii ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych, instytucji i przedsiębiorstw – sumę niespłaconych kredytów i wartości ekspozycji dla niewykorzystanych zobowiązań; w odniesieniu do papierów kapitałowych – pozostającą kwotę należną; |
11.2 |
| 452.e |
ii. średnią wagę ryzyka ekspozycji ważonych ryzykiem; |
11.2 |
| 452.e |
iii. w przypadku instytucji stosujących własne oszacowania współczynników konwersji do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem – kwotę niewykorzystanych zobowiązań i średnią wartość ekspozycji ważonych ryzykiem dla każdej kategorii ekspozycji; |
11.2 |
| 452.f |
f) w przypadku kategorii ekspozycji detalicznych oraz każdej z kategorii określonych w lit. c) ppkt (iv) – albo informacje określone w lit. e) (w stosownych przypadkach przedstawione w sposób zbiorczy), albo analizę ekspozycji (niespłacone kredyty i wartości ekspozycji z tytułu niewykorzystanych zobowiązań) w odniesieniu do wystarczającej liczby klas oczekiwanych strat, aby umożliwić miarodajne zróżnicowanie ryzyka kredytowego (w stosownych przypadkach przedstawione w sposób zbiorczy); |
11.2 |
| 452.g |
g) rzeczywiste korekty o szczególne ryzyko kredytowe za poprzedni okres dla każdej kategorii ekspozycji (w przypadku ekspozycji detalicznych, dla każdej z kategorii określonych w lit. c) ppkt (iv)) oraz różnicę w stosunku do wcześniejszych doświadczeń; |
11.2 |
| 452.h |
h) opis czynników, które miały wpływ na poniesione straty w poprzednim okresie (na przykład, czy dana instytucja zaobserwowała wyższe niż średnie współczynniki niewykonania zobowiązań lub wyższe niż średnie wartości LGD i współczynników konwersji); |
11.2 |
| 452.i |
i) oszacowania danej instytucji w zestawieniu z rzeczywistymi wynikami w dłuższej perspektywie czasowej. Informacje te obejmują co najmniej oszacowania strat w zestawieniu z rzeczywistymi stratami w każdej kategorii ekspozycji (w przypadku ekspozycji detalicznych – dla każdej z kategorii określonych w lit. c) ppkt (iv)) w okresie, który jest wystarczający do miarodajnej oceny funkcjonowania procesów ratingu wewnętrznego dla każdej kategorii ekspozycji (w przypadku ekspozycji detalicznych – dla każdej z kategorii określonych w lit. c) ppkt (iv)). W stosownych przypadkach instytucje dokonują dalszego podziału powyższych informacji w celu przeprowadzenia analizy wartości PD oraz – w przypadku instytucji stosujących własne oszacowania wartości LGD lub współczynników konwersji – w celu analizy wyników oszacowania wartości LGD i współczynnika konwersji względem oszacowań przedstawionych w ujawnionych informacjach dotyczących ilościowej oceny ryzyka określonych w niniejszym artykule; |
11.2 |
| 452.j |
j) w odniesieniu do wszystkich kategorii ekspozycji określonych w art. 147 i każdej kategorii ekspozycji, którym odpowiadają różne rodzaje korelacji wymienione w art. 154 ust. 1-4:
(i) w przypadku instytucji stosujących własne oszacowania wartości LGD do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem – średnie wartości LGD i PD ważone ekspozycją w ujęciu procentowym dla każdej właściwej lokalizacji geograficznej ekspozycji kredytowych; |
Nie dotyczy |
| 453.a |
Instytucje wykorzystujące techniki ograniczenia ryzyka kredytowego ujawniają następujące informacje:
a) zasady i procedury dotyczące kompensowania pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz zakres, w jakim dana jednostka takie kompensowanie wykorzystuje; |
11.4 |
| 453.b |
b) zasady i procedury dotyczące wyceny zabezpieczeń i zarządzania nimi; |
11.4 |
| 453.c |
c) opis głównych rodzajów zabezpieczeń przyjętych przez daną instytucję; |
11.4 |
| 453.d |
d) główne rodzaje gwarantów i kontrahentów kredytowych instrumentów pochodnych oraz ich wiarygodność kredytową; |
11.4 |
| 453.e |
e) informacje na temat koncentracji ryzyka rynkowego lub kredytowego w ramach podjętych działań w zakresie ograniczenia ryzyka kredytowego; |
11.4 |
| 453.f |
f) w przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej lub metody IRB, ale niedokonujących własnych oszacowań wartości LGD lub współczynników konwersji w odniesieniu do danej kategorii ekspozycji – całkowitą wartość ekspozycji podaną oddzielnie dla każdej kategorii ekspozycji (w stosownych przypadkach po skompensowaniu pozycji bilansowych lub pozabilansowych), która jest objęta – po zastosowaniu korekt z tytułu zmienności – uznanym zabezpieczeniem finansowym lub innym uznanym zabezpieczeniem; |
11.4
6.1 |
| 453.g |
g) w przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej lub metody IRB – całkowitą wartość ekspozycji podaną oddzielnie dla każdej kategorii ekspozycji (w stosownych przypadkach po skompensowaniu pozycji bilansowych lub pozabilansowych), która jest objęta gwarancjami lub kredytowymi instrumentami pochodnymi. W przypadku kategorii ekspozycji kapitałowych wymóg ten stosuje się do każdej metody określonej w art. 155. |
11.2
11.4
6.1 |
| 454 |
Instytucje, które do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego stosują metody zaawansowanego pomiaru określone w art. 321-324, ujawniają opis zastosowania ubezpieczeń i innych mechanizmów transferu ryzyka w celu ograniczenia tego ryzyka. |
Nie dotyczy |
| 455 |
Stosowanie wewnętrznych modeli pomiaru ryzyka rynkowego |
Nie dotyczy |
| EBA/GL/2016/11 |
| EU OVA |
Metoda zarządzania ryzykiem instytucji |
3,6,7,8,9
9 Roczny Raport
VIII Sprawozdanie Zarządu |
| EU CRA |
Ogólne dane jakościowe na temat ryzyka kredytowego |
6
9.3 Roczny Raport
VIII.3 Sprawozdanie Zarządu |
| EU CCRA |
Jakościowe wymogi dotyczące ujawniania informacji, związane z ryzykiem kredytowym kontrahenta |
6.2 |
| EU MRA |
Jakościowe wymogi dotyczące ujawniania informacji, związane z ryzykiem rynkowym |
8
9.4 Roczny Raport
VIII.4 Sprawozdanie zarządu |
| EU LI1 |
Różnice pomiędzy rachunkowym i regulacyjnym zakresem konsolidacji i przyporządkowanie kategorii sprawozdań finansowych do kategorii ryzyka regulacyjnego |
4 |
| EU LI2 |
Główne źródła różnic pomiędzy regulacyjnymi kwotami ekspozycji a wartościami bilansowymi w sprawozdaniach finansowych |
4 |
| EU LI3 |
Zarys różnic w zakresie konsolidacji – na poziomie każdej jednostki |
4 |
| EU LIA |
Objaśnienia różnic pomiędzy księgowymi i regulacyjnymi kwotami ekspozycji |
4 |
| EU OV1 |
Przegląd aktywów ważonych ryzykiem |
5 |
| EU CR10 |
IRB (specjalistyczne kredytowanie i instrumenty kapitałowe) |
Nie dotyczy |
| EU INS1 |
Niepomniejszone udziały w zakładach ubezpieczeń |
Nie dotyczy |
| EU CRB-A |
Dodatkowe ujawnienie związane z jakością kredytową aktywów |
6 |
| EU CRB-B |
Całkowita i średnia kwota netto ekspozycji |
6 |
| EU CRB-C |
Podział geograficzny ekspozycji |
6 |
| EU CBR-D |
Koncentracja ekspozycji wg rodzaju branży lub kontrahenta |
6 |
| EU CRB-E |
Termin rozliczenia ekspozycji |
6 |
| EU CR1-A |
Jakość kredytowa ekspozycji wg kategorii ekspozycji i instrumentów |
6 |
| EU CR1-B |
Jakość kredytowa ekspozycji wg rodzaju branży lub kontrahenta |
6 |
| EU CR1-C |
Jakość kredytowa ekspozycji wg rozmieszczenia geograficznego |
6 |
| EU CR1-D |
Struktura czasowa ekspozycji przeterminowanych |
Nie dotyczy, zastąpione przez tabele NPE |
| EU CR1-E |
Ekspozycje niepracujące i zaniechane |
Nie dotyczy, zastąpione przez tabele NPE |
| EU CR2-A |
Zmiany stanu korekt z tytułu ogólnego i szczególnego ryzyka kredytowego |
6 |
| EU CR2-B |
Zmiany stanu kredytów i dłużnych papierów wartościowych niespłaconych i o obniżonej wartości |
6 |
| EU CRC |
Jakościowe wymogi dotyczące ujawniania informacji, związane z technikami ograniczenia ryzyka kredytowego |
11 |
| EU CR3 |
Techniki ograniczenia ryzyka kredytowego – przegląd |
11 |
| EU CRD |
Jakościowe wymogi dotyczące ujawniania informacji na temat zewnętrznych ratingów kredytowych w ramach metody standardowej, w zakresie ryzyka kredytowego |
6 |
| EU CR4 |
Metoda standardowa – skutki ekspozycji na ryzyko kredytowe i ograniczenia ryzyka kredytowego (CRM) |
6 |
| EU CR5 |
Metoda standardowa |
6 |
| EU CRE |
Jakościowe wymogi dotyczące ujawniania informacji związane z modelami wewnętrznych ratingów |
11 |
| EU CR6 |
IRB – Ekspozycje na ryzyko kredytowe wg kategorii ekspozycji i zakresu prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania |
11 |
| EU CR7 |
IRB – wpływ na aktywa ważone ryzykiem kredytowych instrumentów pochodnych stosowanych jako techniki ograniczania ryzyka kredytowego |
Nie dotyczy |
| EU CR8 |
Rachunek przepływów aktywów ważonych ryzykiem dot. ekspozycji na ryzyko |
5 |
| EU CR9 |
IRB – weryfikacja historyczna prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania (PD) wg kategorii ekspozycji |
11 |
| EU CCR1 |
Analiza ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) wg metody |
6 |
| EU CCR2 |
Narzut kapitałowy z tytułu korekty wyceny kredytowej |
6 |
| EU CCR8 |
Ekspozycje na kontrahentów centralnych |
6 |
| EU CCR3 |
Metoda standardowa – ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta wg portfela regulacyjnego i ryzyka |
6 |
| EU CCR4 |
Ekspozycje IRB – CCR wg portfela i skali prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania |
Nie dotyczy |
| EU CCR7 |
Rachunki przepływów aktywów ważonych ryzykiem dla ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta w ramach metody modeli wewnętrznych (IMM) |
Nie dotyczy |
| EU CCR5-A |
Wpływ ustanowionej kompensacji i zabezpieczenia na wartości ekspozycji |
Nie dotyczy |
| EU CCR5-B |
Struktura zabezpieczenia dla ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta |
6 |
| EU CCR6 |
Ekspozycje kredytowych instrumentów pochodnych |
Nie dotyczy |
| EU MR1 |
Ryzyko rynkowe w ramach metody standardowej |
8 |
| EU MRB |
Jakościowe wymogi dotyczące ujawniania informacji dla instytucji korzystających z metody modeli wewnętrznych (IMA) |
Nie dotyczy |
| EU MR2-A |
Ryzyko rynkowe według metody modeli wewnętrznych |
Nie dotyczy |
| EU MR2-B |
Zestawienie przepływów aktywów ważonych ryzykiem dla ekspozycji na ryzyko rynkowe w ramach metody modeli wewnętrznych |
Nie dotyczy |
| EU MR3 |
Wartości metody modeli wewnętrznych dla portfeli handlowych |
Nie dotyczy |
| EU MR4 |
Porównanie szacunkowej wartości zagrożonej z zyskami/stratami |
Nie dotyczy |
| RTS/2017/2295 |
| Formularz A |
Aktywa obciążone i aktywa nieobciążone |
6 |
| Formularz B |
Otrzymane zabezpieczenie |
6 |
| Formularz C |
Źródła obciążenia |
6 |
| Formularz D |
Informacje opisowe |
6 |
| EBA/GL/2018/01 |
| MSSF 9 |
Porównanie funduszy własnych oraz współczynnika kapitałowego oraz wskaźnika dźwigni finansowej z uwzględnieniem i bez uwzględnienia zastosowania rozwiązań przejściowych dotyczących MSSF 9 lub analogicznych strat z tytułu kredytów |
Zał. 2 |
| EBA/GL/2017/01 |
| EU LIQ1 |
Informacje jakościowe i ilościowe na temat ryzyka płynności |
9 |
| EBA/GL/2018/10 |
| NPE-1 |
Jakość kredytowa ekspozycji restrukturyzowanych |
6 |
| NPE-3 |
Jakość kredytowa ekspzoycji nieobsługiwanych w podziale według liczby dni przeterminowania |
6 |
| NPE-4 |
Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane oraz powiązane rezerwy |
6 |
| NPE-9 |
Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie aktywów i postepowanie egzekucyjne |
6 |
| ITS/1423/2013 |
| OF 1 |
Wzór dotyczący głównych cech instrumentów kapitałowych |
Zal. 1 |
| OF 2 |
Wzór do celów ujawniania informacji na temat funduszy własnych |
Zal. 1 |
| OF 3 |
Fundusze własne w okresie przejściowym |
Zal. 1 |
| ITS/2016/200 |
| LRCom |
Wspólne ujawnienie wskaźnika dźwigni |
10 |
| EBA/GL/2015/22 |
|
Tytuł VI – Ujawnianie informacji przez instytucje i wewnętrzna przejrzystość |
12 |
